第一章 总则
第一条 为增强PA视讯自治区教育系统内部审计事情，建设健全内部审计制度，提升内部审计事情质量，充实发挥内部审计作用，推动教育事业科学生长，凭据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计事情的划定》（审计署第11命令）、《教育系统内部审计事情划定》（教 育部第47命令）和《中共PA视讯自治区委员会审计委员会关于增强内部审计事情的实施意见》（内审委发〔2022〕3号）及其他有关执法规则，制定本措施。
第二条 依法属于审计机关审计监视工具的自治区各级教育行政部门、学校和其他教育事业单元、企业等（以下统称单元）内部审计事情适用本措施。
本条款所称企业是指教育行政部门、学校及其他教育事业单元治理的国有和国有资本占控股职位或主导职位的企业。
第三条 本措施所称内部审计，是指对本单元及所属单元财政财政收支、经济运动、内部控制、风险治理等实施独立、客观的监视、评价和建议，以促进单元完善治理、实现目标的运动。
第四条 单元应当依照有关执法规则、内部审计职业规范和本措施，建设健全与本单元业务规模和性质相适应的内部审计制度，明确内部审计事情的领导体制、职责权限、事情机构、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等内容。
第五条 自治区教育系统内部审计事情应当接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和监视。
第二章 组织和领导
第六条 PA视讯自治区教育系统要增强单元党组织对内部审计事情的直接领导，健全党领导内部审计事情的体制机制，部署内部审计事情，审议年度审计事情陈诉，研究制定内部审计革新方案、重大政策和生长战略，审议决策内部审计重要事项等。单元可以凭据事情需要建设审计委员会。
第七条 PA视讯自治区教育厅卖力指导和监视全区教育系统内部审计事情，并对所属学校和直属单元实施内部审计。各级教育行政部门卖力指导和监视本行政区域内教育系统内部审计事情，并对本部门和所属单元实施内部审计。
教育行政部门指导和监视内部审计事情的主要职责是：
（一）制定内部审计规章制度；
（二）督促建设健全内部审计制度；
（三）指导开展内部审计事情，突出审计重点；
（四）监视内部审计职责履行情况，检查内部审计业务质量;
（五）开展业务培训，组织内部审计事情交流研讨；
（六）维护内部审计机构和内部审计人员的正当权益；
（七）执法、规则划定的其他职责。
第八条 单元主要卖力人对本单元内部审计事情全面卖力，履行下列职责：
（一）组织制定并督促落实内部审计制度；
（二）定期研究内部审计事情，实时解决重大问题；
（三）批准年度内部审计计划和审计陈诉；
（四）检查内部审计事情，督促整改审计发现的问题；
（五）增强内部审计生长战略、审计信息化建设、审计队伍建设和审计质量控制等重要事项治理。
第三章 内部审计机构和人员
第九条 单元应当凭据自治区体例治理相关划定和治理需要，设置独立的内部审计机构或者明确履行内部审计职责的机构（以下统称为内部审计机构）。
第十条 内部审计机构应当在本单元主要卖力人的直接领导下开展内部审计事情，向其卖力并陈诉事情。
第十一条 单元可以凭据事情需要建设总审计师制度。总审计师协助主要卖力人治理内部审计事情。
第十二条 单元应当保证内部审计事情所需人员体例，严格内部审计人员录用尺度，合理配备具有审计、财政、经济、执法、治理、工程、信息技术等专业知识的内部审计人员，保持内部审计人员的相对稳定。总审计师、内部审计机构卖力人应当具备审计、财政、经济、执法、治理等专业配景或事情经历。
单元应当配备专职审计人员，凭据事情需要可以聘请特约审计人员。
第十三条 单元应当凭据内部审计事情特点，完善内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保障内部审计人员享有相应的晋升、交流和任职时机。单元要参照审计机关补助尺度，保障内部审计人员的薪资待遇和各项补助。
第十四条 单元应当支持和保障内部审计人员通过加入业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。
第十五条 内部审计机构应当增强自身内部控制建设，完善审计全面质量控制。制定内部审计计划，优化审计业务组织方式,增强审计信息化建设，全面提高审计效率。
第十六条 内部审计机构应当建设健全本单元及所属单元内部审计事情评价制度，促进提升审计业务与审计治理的专业化水平。
第十七条 内部审计机构的变换和总审计师、内部审计机构卖力人的任免或调动，应当向上一级内部审计机构存案。
第十八条 内部审计机构履行内部审计职责所需经费应当列入本单元预算。
第十九条 内部审计机构和内部审计人员依法独立履行职责，任何单元和小我私家不得干预干与和攻击抨击。
内部审计机构和内部审计人员对在履行职责中知悉的国家秘密、事情秘密、商业秘密、小我私家隐私和小我私家信息，应当予以保密，不得泄露或者向他人非法提供。
第二十条 内部审计人员应当严格遵守有关执法规则、内部审计职业规范和本单元有关要求，恪守职业道德，独立、客观、公正地履行职责。
内部审计人员治理审计事项，与被审计单元或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。被审计单元和审计事项相关人员有权申请内部审计人员回避。内部审计人员的回避，由内部审计机构卖力人决定；内部审计机构卖力人的回避，由本单元主要卖力人决定。
第二十一条 内部审计机构和内部审计人员不得加入可能影响独立、客观履行审计职责的事情，不得加入被审计单元业务运动的决策和执行。
第二十二条 在不违反国家保密划定的情况下，内部审计机构可以凭据事情需要向社会中介机构购置审计服务。内部审计机构应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监视、检查和评价,并对接纳的审计结果卖力。
第二十三条 单元应当对忠于职守、坚持原则、认真履职、结果显著的内部审计人员予以表彰。
第四章 内部审计机构职责权限
第二十四条 内部审计机构应当凭据国家、自治区有关划定和本单元的要求，对本单元及所属单元以下事项进行审计：
（一）贯彻落实国家、自治区重大政策措施情况；
（二）生长计划、战略决策、重大措施和年度业务计划执行情况；
（三）财政财政收支和预算治理情况；
（四）牢固资产投资项目情况；
（五）内部控制及风险治理情况；
（六）资金、资产、资源的治理和效益情况；
（七）办学、科研、后勤保障等主要业务运动的治理和效益情况；
（八）本单元治理的领导人员履行经济责任情况；
（九）自然资源资产治理和生态情况掩护责任的履行情况；
（十）境外机构、境外资产和境外经济运动情况；
（十一）国家有关划定和本单元要求治理的其他事项。
第二十五条 内部审计机构应当协助本单元主要卖力人督促落实审计发现问题的整改事情。
第二十六条 内部审计机构应当对所属单元内部审计事情进行治理、指导和监视。
第二十七条 内部审计机构履行内部审计职责历程中具有下列权限：
（一）要求被审计单元和相关部门定时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及须要的盘算机技术文档；
（二）加入或列席有关聚会会议，召开与审计事项有关的聚会会议；
（三）加入研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（四）检查有关财政财政收支、经济运动、内部控制、风险治理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关盘算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单元和小我私家开展视察和询问，取得相关证明质料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为实时向单元主要卖力人陈诉，经同意作出临时制止决定；
（八）对可能被转移、隐匿、改动、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济运动有关的资料，经本单元主要卖力人批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处置惩罚违法违规行为的意见和革新治理、提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单元和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
（十一）对严格遵守财经规则、治理规范有效、孝敬突出的被审计单元和小我私家，可以向单元党组织和单元主要卖力人提出表彰建议。
第五章 事情法式
第二十八条 内部审计机构应当依照审计执法规则、行业准则和实务指南等建设健全内部审计事情规范,并按规范实施审计。
第二十九条 内部审计机构应当凭据本单元事情实际、审计力量和经费保障等情况，制定本单元年度内部审计计划，确定审计项目，经单元主要卖力人批准后实施。
第三十条 内部审计机构凭据确定的审计项目组成审计组，体例项目审计方案。审计组不得少于两名审计人员。
内部审计机构应当在实施审计三日前，向被审计单元送达审计通知书。
第三十一条 审计组应当凭据项目审计方案实施审计，获取审计证据，体例审计事情稿本。
第三十二条 审计组凭据审计事情稿本，形成审计陈诉，并书面征求被审计单元意见。被审计单元应当在十个事情日内反馈书面意见。被审计单元有异议的，审计组应当核实，并凭据核实结果修改内部审计陈诉。
内部审计机构对审计组提交的审计陈诉进行复核，经单元团体审议后，出具内部审计陈诉，并送达被审计单元。
第三十三条 内部审计陈诉应当对审计事项作出评价，指出存在的问题，提出纠正和处置惩罚的意见以及革新建议。
第三十四条 内部审计机构在审计事项结束后，应当凭据有关划定建设和治理审计档案。
第三十五条 内部审计机构实施领导人员经济责任审计时，应当参照执行国家和自治区有关经济责任审计的划定。
第六章 内部审计结果运用
第三十六条 单元应当建设健全审计发现问题整改机制，明确被审计单元主要卖力人为整改第一责任人，完善审计整改结果陈诉制度、审计整改情况跟踪检查制度、审计整改约谈制度，推动审计发现问题的整改落实。
第三十七条 被审计单元应当对审计陈诉提出的问题进行整改，并在划定的期限内向内部审计机构书面陈诉整改情况；对不能实时整改的，应当说明原因并制定整改计划。
第三十八条 内部审计机构应当检查被审计单元的整改情况，并向单元主要卖力人陈诉。
内部审计机构可以对重要审计事项进行后续审计。
第三十九条 单元应当建设健全审计结果及整改情况在一定规模内果真的制度。
第四十条 单元应当对审计发现的典型性、普遍性问题，实时分析研究，制定和完善相关治理制度，建设健全内部控制措施;对审计发现的倾向性问题，开展审计视察，出具审计治理建议书，为科学决策提供建议。
第四十一条 单元应当增强内部审计机构、纪检监察、巡察、组织人事等内部监视力量的协作配合，建设信息共享、结果共用、重要事项配合实施、整改问责配合落实等事情机制。
第四十二条 单元应当将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算部署、干部考核、人事任免和赏罚的重要依据。
第四十三条 单元在对所属单元开展审计时，应当有效利用所属单元内部审计力量和结果。对所属单元内部审计发现且已经纠正的问题不再在审计陈诉中反映。
第四十四条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，在向本单元党组织、主要卖力人陈诉的同时，应当实时向上一级内部审计机构陈诉，并凭据统领权限依法依规实时移送纪检监察机关、司法机关。
第七章责任追究
第四十五条 被审计单元有下列情形之一的，由单元党组织、主要卖力人责令纠正，并对直接卖力的主管人员和其他直接责任人员进行处置惩罚：
（一）拒绝接受或者拒绝配合内部审计事情的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正内部审计发现问题的；
（四）整改不力、屡审屡犯的；
（五）违反国家、自治区划定或者本单元内部划定的其他情形。
第四十六条 内部审计机构和内部审计人员有下列情形之一的，由单元对直接卖力的主管人员和其他直接责任人员进行处置惩罚;涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重结果的；
（二）隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计陈诉的；
（三）泄露国家秘密或者商业秘密的；
（四）利用职权谋取私利的；
（五）违反国家、自治区划定或者本单元内部划定的其他情形。
第四十七条 内部审计人员因履行职责受到攻击、抨击、陷害的，单元党组织和主要卖力人应当实时接纳掩护措施，并对相关责任人员进行处置惩罚；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第八章附则
第四十八条 单元可以凭据本措施，结合实际情况，制定当地域、本单元内部审计治理划定。民办学校可以凭据实际情况参照本措施执行。
第四十九条 本措施由中共PA视讯自治区教育事情委员会、PA视讯自治区教育厅卖力解释。
第五十条 本措施自印发之日起施行。PA视讯自治区教育厅2011年8月22日印发的《PA视讯自治区教育系统内部审计事情 实施措施》（内教发〔2011〕20号）同时废止。
PA视讯自治区教育厅办公室
2023年3月13日印发
